Geltende Federal Rate (AFR)

Was ist der "Anwendbare Bundeszins - AFR"

Der anwendbare Bundeszins (AFR) ist eine Gruppe von Zinssätzen, die monatlich in den Vereinigten Staaten von der Internal Revenue Service (IRS) für Bundeseinkommensteuer Zwecke. Jeden Monat veröffentlicht der IRS diese Sätze in Übereinstimmung mit Abschnitt 1274 (d) des Internal Revenue Code. Die Publikation hat die Form einer Einnahmenentscheidung und ist der Öffentlichkeit auf der IRS-Website zugänglich.

ABBRUCH 'Anwendbare Bundesrate - AFR'

Eine der Hauptverwendungszwecke der AFR für den IRS besteht darin, sie mit den Darlehenszinsen zwischen nahestehenden Personen wie Familienangehörigen zu vergleichen. Wenn die Zinsen für ein Darlehen niedriger sind als das anwendbare AFR, kann dies zu einem steuerpflichtigen Ereignis für die beteiligten Parteien führen.

Drei unterschiedliche Raten

Die IRS veröffentlicht drei AFRs: kurz-, mittel- und langfristig. Kurzfristige AFR-Raten werden aus dem Ein-Monats-Durchschnitt der Marktrenditen von marktfähigen Verpflichtungen bestimmt, wie US-Regierungs-T-Bills mit Laufzeiten von drei Jahren oder weniger. Die mittelfristigen AFR-Sätze stammen aus Verpflichtungen mit Laufzeiten von mehr als drei und bis zu neun Jahren. Die langfristigen AFR-Sätze stammen aus Anleihen mit einer Laufzeit von mehr als neun Jahren.

Im Juli 2016 lag das jährliche kurzfristige AFR beispielsweise bei 71%, das mittelfristige AFR bei 1,43% und das langfristige AFR bei 2,18%…

Zusätzlich zu diesen Basissätzen enthalten die Entscheidungen, in denen die AFR veröffentlicht werden, mehrere andere Sätze, die je nach Zusammenlegungszeitraum (jährlich, halbjährlich, vierteljährlich, monatlich) und verschiedenen anderen Kriterien und Situationen variieren.

Praktische Anwendungen von AFR

AFRs werden verwendet, um den ursprünglichen Ausgabediskontsatz, die nicht veröffentlichten Zinsen, die Schenkungssteuer und die Einkommensteuerfolgen von unter dem Markt befindlichen Darlehen zu bestimmen.

Bei der Vorbereitung eines Darlehens zwischen verbundenen Parteien sollten die Steuerzahler zwei Faktoren berücksichtigen, um das richtige AFR auszuwählen. Die Länge des Darlehens sollte den AFRs entsprechen: kurzfristig (drei Jahre oder weniger), mittelfristig (bis zu neun Jahre) und langfristig (mehr als neun Jahre). Außerdem müssen die Parteien das AFR verwenden, das von der IRS zu dem Zeitpunkt veröffentlicht wird, an dem der Kreditgeber das Darlehen ursprünglich ausgibt.

Wenn der Kreditgeber Zinsen zu einem niedrigeren Zinssatz als dem eigentlichen AFR berechnet, kann der IRS den Kreditgeber neu bewerten und dem Einkommen unterstellte Zinsen hinzufügen, um den AFR und nicht den vom Kreditnehmer tatsächlich gezahlten Betrag widerzuspiegeln. Auch wenn das Darlehen den jährlichen Schenkungssteuerausschluss übersteigt, kann es ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen und Einkommensteuern geschuldet werden. Abhängig von den Umständen kann die IRS auch Strafen bewerten.